Congresos médicos: qué gastos puedes deducir y cómo justificarlos

Un congreso de tu especialidad es parte de tu trabajo: te actualiza, te da contactos y, muchas veces, te lo exige tu propia práctica. Por eso, si ejerces por tu cuenta, lo que te cuesta puede ser gasto deducible.

El problema casi nunca es la norma. Es que nadie te pide los justificantes a tiempo, y lo que no se justifica no se deduce. Esta guía es la que prometíamos en el Reel: qué gastos entran, con qué límites y qué tienes que guardar.

Antes de nada: ¿cómo ejerces?

La respuesta cambia por completo según cómo cobras.

• Por tu cuenta (autónomo, en estimación directa). El congreso es un gasto de tu actividad. Es el caso de esta guía.
• Por cuenta ajena (asalariado, en la pública o en la privada). Lo que pagas de tu bolsillo no se puede deducir en tu Renta: a los rendimientos del trabajo solo se les restan unos gastos tasados por ley (Seguridad Social, colegio obligatorio con un máximo de 500 €, etc.). Si el congreso te lo paga tu hospital o tu clínica para tu actualización profesional, normalmente no tributa como retribución en especie.
• A través de tu sociedad. Lo normal es que el gasto lo pague y lo deduzca la sociedad, con las facturas a su nombre. Cómo afecta después a tu IRPF depende de cómo cobras de ella, y eso se revisa caso por caso.
• Si combinas pública y privada, el gasto va a la actividad con la que está relacionado: la privada.

Qué gastos de un congreso pueden ser deducibles

Siempre que estén vinculados a tu actividad, bien documentados y dentro de sus límites:

1. La inscripción

La cuota del congreso, incluida la documentación y los talleres. Pide la factura a tu nombre y con tu NIF. Las cuotas de las sociedades científicas de tu especialidad también son gasto de la actividad.

2. El viaje

• Avión, tren o autobús: sí, con el billete y su factura.
• Taxi o VTC entre el aeropuerto, el hotel y la sede: sí, con factura.
• Tu coche: el combustible, los peajes y el aparcamiento solo son deducibles si el vehículo está afecto en exclusiva a la actividad, algo muy difícil de defender en un turismo. Los 0,26 €/km que habrás oído son para trabajadores por cuenta ajena, no para autónomos.

3. El alojamiento

El hotel de las noches del congreso, con factura a tu nombre. Las noches que añadas para hacer turismo no son gasto de la actividad.

4. Las comidas (manutención)

Desde 2018 el autónomo puede deducir su propia manutención (art. 30.2.5ª c de la Ley del IRPF) si se cumplen tres condiciones a la vez:

• Que sea en un restaurante u otro establecimiento de hostelería.
• Que la pagues con tarjeta u otro medio electrónico. En efectivo, no.
• Que no pase de estos límites diarios:

Lo que pase del límite ese día no se deduce.

Lo que no entra

Los gastos de tu acompañante, los días de más por ocio, las excursiones y las compras personales. Tampoco lo que te pague otro: si el congreso te lo invita un laboratorio o tu hospital, no es un gasto tuyo y no lo deduces tú.

El IVA: por qué tu factura cuesta un 21 % más

La asistencia sanitaria de médicos y odontólogos está exenta de IVA. La consecuencia es que, en general, no puedes recuperar el IVA de las facturas del congreso. Ese IVA no se pierde del todo: se suma al gasto que deduces en tu IRPF.

Si parte de tu actividad no está exenta (por ejemplo, tratamientos estéticos sin finalidad terapéutica), hay que aplicar la regla de prorrata. Es un punto que conviene revisar con tus números.

Si el congreso es en el extranjero

Las reglas son las mismas. Las facturas extranjeras valen si te identifican (nombre y dirección, mejor también tu NIF), y para las comidas se aplican los límites del extranjero de la tabla.

Qué tienes que guardar: la lista

Antes, durante y después del congreso:

• El programa del congreso, con las fechas.
• El certificado de asistencia o el justificante de inscripción.
• La factura de la inscripción, a tu nombre y con tu NIF.
• Los billetes o tarjetas de embarque y su factura.
• La factura del hotel, a tu nombre y solo con las noches del congreso.
• Las comidas pagadas con tarjeta, con su factura o tique y el cargo en tu cuenta.
• Todo anotado en tu libro registro de gastos en el trimestre que corresponda, para que cuente en tu modelo 130.

El truco: pide la factura completa en el momento, con tu nombre y tu NIF. Un tique sin tus datos es el primer gasto que cae en una comprobación de Hacienda.

Los cinco errores que más vemos

• Tiques en lugar de facturas. Sin tus datos, el gasto es débil.
• Comidas pagadas en efectivo. Aunque sean del congreso, así no se pueden deducir.
• Mezclar el congreso con vacaciones y deducir la semana entera.
• Deducir lo que te pagó otro, por ejemplo un laboratorio.
• Ser asalariado e intentar deducirlo en la Renta como si fueras autónomo.

¿Quieres que revisemos tus gastos antes del cierre del año?

Antes del 31 de diciembre todavía puedes ordenar los justificantes de este año y no perder deducciones. En SpainDoctors revisamos tu caso completo: fiscalidad, previsión, patrimonio y tu clínica.

Pide tu segunda opinión fiscal o, si lo prefieres, reserva una sesión.

Información general. Cada caso requiere análisis individual.